В Беларуси физические лица обязаны декларировать свои доходы.
Налоговую декларацию по подоходному налогу за 2024 год белорусам нужно подать в налоговую до 31 марта 2025 года. А заплатить подоходный налог — до 2 июня 2025 года.
Какие доходы нужно декларировать?
Основные группы доходов, которые подлежат декларированию:
1. доходы, полученные за границей или поступившие из-за границы;
2. доходы, полученные от других физлиц;
3. доходы от продажи имущества.
Доходы, полученные из-за границы или за границей
К данным видам доходам относятся любые виды доходов, полученные от источников, находящихся за пределами Беларуси: зарплата, оплата разовых заказов от иностранных нанимателей, дивиденды, выигрыши в иностранных онлайн-казино, денежные переводы от друзей и т.д.
Налоговые резиденты Беларуси
Обратите внимание, что декларировать доходы, полученные от источников за пределами Беларуси, должны только налоговые резиденты.
Налоговыми резидентами РБ являются физлица, которые получали доходы из-за границы или за границей, но при этом проживали в Беларуси в течение 2024 года более чем 183 дня.
Также к налоговым резидентам Беларуси относятся белорусские граждане, которые не находились ни в одной стране мира 183 дней. Например, если белорус в 2024 году находился в разных государствах по несколько месяцев, то ему нужно задекларировать доходы в белорусской налоговой.
Белорусы, которые работали в 2024 году за границей и при этом признаны в 2024 году налоговыми резидентами Беларуси, имеют право на зачет налога, уплаченного в иностранном государстве.
В каком случае белорус не является налоговым резидентом Беларуси:
- при проживании в другом государстве на протяжении полугода и больше (более чем 183 дня). Например, если вы работали и жили в России весь 2024 год, то в Беларуси вам не нужно подавать декларацию по доходам и платить налог.
Подарки от родственников и друзей
Подарки от близких родственников (родители, дети, дедушки, сестры), в том числе от родных супрага(и), не нужно декларировать. Ограничений по сумме в данном случае нет.
Зато есть ограничения по сумме подарка от друзей. Если вы получили в 2024 году подарки от друзей в размере, превышающем за год 10 431 рублей, то по доходам с суммы превышения нужно подавать налоговую декларацию. Т.е. подарки в размере до или равном 10 431 рублей не облагаются подоходным налогом. В декларации по подоходному налогу нужно отразить сумму, превышающую 10 431 рублей. Подоходный налог надо будет заплатить тоже с суммы превышения.
Продажа квартир и авто
Налоговую декларацию по подоходному налогу нужно подавать с продажи второго и последующих легковых автомобилей. Т.е. продажу одного авто в течение 2024 года декларировать не нужно. На грузовые автомобили и автобусы данное правило не распространяется. Их продажу нужно декларировать независимо от количества проданных единиц.
При продаже квартир и другой личной недвижимости в целях декларирования применяется принцип однотипности имущества. При первой продаже в течение последних 5 лет квартиры, дачи или гаража, декларацию подавать не нужно. Подоходным налогом облагается вторая продажа однотипного имущества в течение 5 лет. Например, если вы продали вторую квартиру. Тогда по второй квартире необходимо подать декларацию. Если вы, например, в течение 5 лет продали одну квартиру и одну дачу, то декларировать доходы нет необходимости.
Для торговых, офисных и административных помещений налоговую декларацию нужно подавать с первой продажи такого типа имущества.
Обратите внимание, что в 2025 году впервые будут подавать налоговую декларацию белорусы, доходы которых в 2024 году в совокупном размере превысили 200 000 рублей. Подробнее о нововведениях можно почитать по ссылке
По материалам конференции «Особенности декларирования доходов физических лиц в 2025 году» в Доме прессы
