Когда подавать декларацию ИП

Индивидуальный предприниматель при переходе в коммерческую организацию должен подать налоговые декларации по деятельности ИП не позже даты, предшествующей дате госрегистрации новой компании.

Налоговые декларации представляются за истекший налоговый период и (или) за период с начала текущего налогового периода по день их представления.

Заплатить налоги новая коммерческая организация должна до 22-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором она была зарегистрирована в ЕГР (Едином государственном регистре ЮЛ и ИП).

Декларации по подоходному налогу ИП

ИП, которые платят подоходный налог, подают налоговую декларацию за истекший налоговый период и (или) за период с начала текущего налогового периода по день ее представления.

Пример. Если ИП создал коммерческую организацию:

✔️10 января 2025 года, то декларации представляются за 2 периода:

1. за 4 квартал 2024 года – с 1 октября по 31 декабря 2024 года,

2. за 1 квартал 2025 года – с 1 января по 9 января 2025 года включительно с указанием сроков уплаты налогов до 22 апреля 2025 года;

✔️14 февраля 2025 года, то декларация представляется за 1 квартал 2025 года за период с 1 января по 13 февраля 2025 года с указанием срока уплаты налогов до 22 апреля 2025 года.

Декларации по единому налогу ИП

Что должны учитывать ИП при подаче налоговых деклараций по единому налогу:

Пример. ИП создал коммерческую организацию и из ЕГР его исключили 10 февраля 2025 года.

До этого 3 января 2025 года ИП подал декларацию за 1 квартал 2025 года. Налог исчислен к уплате по следующим срокам: 3 января, 3 февраля и 3 марта 2025 года.

В данной ситуации ИП нужно до 9 февраля 2025 года

2. указать в ней периоды осуществления и неосуществления деятельности за 1 квартал (январь – за 31 день, февраль – за 9 дней, за март ни одного дня),

3. доплатить налоги при превышении валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога за 4 квартал 2024 года и (или) 1 квартал 2025 года.

Следовательно, налоговое обязательство за январь по сроку уплаты 3 января 2025 года не пересчитывается, за февраль и за март – пересчитывается путем определения в соответствии с п. 2 ст. 344 Налогового кодекса, суммы единого налога, подлежащей зачету или возврату. При наличии суммы к доплате единого налога за 4 квартал 2024 года и (или) 1 квартал 2025 года указывается срок – не позднее 22 апреля 2025 года.

ИП-налоговый агент по подоходному налогу

ИП, которые являются налоговыми агентами по подоходному налогу с доходов, выплаченных их работникам-физлицам, нужно учитывать, что сроки исполнения обязанности налогового агента по удержанию и перечислению сумм подоходного налога с физлиц должны соответствовать требованиям ст. 216 Налогового кодекса.

ИП обязаны представить не позже дня, предшествующего дню регистрации коммерческой организации, налоговые декларации налогового агента по подоходному налогу за истекший отчетный период и (или) за период с начала текущего по дату представления декларации.