Подоходный налог ИП
налоговая база
Индивидуальные предприниматели с 2025 года смогут включать в перечень расходов при определении налоговой базы подоходного налога суммы обязательных страховых взносов, уплачиваемых в ФСЗН с доходов.
налоговые вычеты
ИП при наличии права на применение социальных и имущественных налоговых вычетов смогут использовать его в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, при предоставлении налоговой декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности или создания коммерческой организации в соответствии с Законом по вопросам предпринимательской деятельности (Закон № 365-З).
ставка подоходного налога
В 2025 году ставка подоходного налога для ИП сохранена на уровне 20% в отношении доходов, получаемых от предпринимательской деятельности.
В 2025 году ставка подоходного налога ИП в размере 30% также будет применяться в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченных до конца года, в котором доходы превысили 500 000 рублей. Т.е. если в 2024 году у ИП доходы составили более 500 000 рублей, то ставка 30% будет применяться в отношении доходов, которые ИП получит уже в 2025 году от осуществления своей деятельности в 2024 году.
дата фактического получения дохода
С 2025 года Налоговый кодекс дополнен особенностями в определении даты фактического получения дохода для комитентов (доверителей) на основе договоров комиссии, поручения либо иных аналогичных гражданско-правовых договоров.
виды деятельности
Если ИП были зарегистрированы до 1 октября 2024 года по видам деятельности, которые не включены в перечень разрешенных видов деятельности для ИП, то при определении налоговой базы подоходного налога за весь 2025 год нужно включать в состав доходов стоимость ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, оплата за которые не поступила до конца 2025 года. Исключение составляют ИП, права и обязанности которых перешли к созданной ими коммерческой организации в соответствии с Законом по вопросам предпринимательской деятельности.
Единый налог ИП
ставки единого налога на 2025 год
В 2025 году повышен размер ставок единого налога для ИП. Новые ставки для расчета суммы единого налога ИП начнут действовать с февраля 2025 года. За январь 2025 года ИП будут еще платить по ставкам единого налога, установленным на 2024 год.
