В 2025 году впервые будут подавать налоговую декларацию белорусы, доходы которых в 2024 году в совокупном размере превысили 200 000 рублей.
В Беларуси новые нормы налогообложения для сверхдоходов по повышенной ставке в размере 25% были введены с 2024 года.
Какие доходы учитываются при расчете налога на сверхдоходы?
Для расчета налога на свердоходы учитываются 3 вида доходов:
1. доходы по трудовому договору,
2. доходы в виде дивидендов,
3. доходы по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности.
Все перечисленные доходы должны быть получены от нанимателей (источников) в Беларуси.
Любые другие виды доходов не суммируются к данному налогу. В том числе и от продажи имущества, коммерческой или жилой недвижимости.
Как рассчитывается налог на сверхдоходы?
Все полученные за год доходы суммируются. Если в совокупности сумма годового дохода превышает лимит в 200 000 рублей, то физическому лицу нужно представить налоговую декларацию по итогам 2024 года в налоговую.
Налогом по ставке 25% облагается не вся сумма доходов, а только превышающая 200 000 рублей.
Например, вы получили в 2024 году 230 000 рублей. Доходы до 200 000 рублей облагаются налогом по обычной ставке в 13%, а сверхдоход в размере 30 000 рублей — по ставке 25%.
Рассчитывать налог со сверхдоходов самостоятельно не нужно ни физлицам, ни организациям за своих работников. Расчет подоходного налога по повышенной ставке производят налоговые органы.
Пример по расчету налога, который привел начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам:
«Человек за год получил заработную плату и дивиденды в сумме 300 тысяч рублей. Соответственно ему необходимо представить декларацию. Налог будет пересчитан с разницы 300 000 руб. минус 200 000 руб., т.е. со 100 тысяч руб. Налог по ставке 25% начисляется на 100 тысяч рублей и получается 25 тыс. руб. Но от этой суммы налога минусуются те налоги, которые он заплатил, начиная с месяца, в котором установлено было превышение. И таким образом, налоговые органы рассчитывают уже непосредственно подлежащую уплате сумму налога».
Какие документы нужно предоставлять в налоговую в отношении сверхдоходов, которые попадают под действие ставки подоходного налога в размере 25%?
При желании и возможности физлицо может при подаче налоговой декларации предоставить справки о доходах. Если справки не будут поданы вместе с декларацией, то налоговые органы или самостоятельно сделают запрос в организацию, которая выплачивала доход, или получат сведения из базы доходов граждан, которую заполняют налоговые агенты.
✔️ Другие материалы по теме:
• Ставка подоходного налога 25%: определение совокупности доходов
• Ставка подоходного налога 25%: дивиденды
• Ставка подоходного налога 25%: страховые выплаты и взносы
• Ставка подоходного налога 25%: бонусы и вознаграждения
По материалам конференций «Особенности декларирования доходов физических лиц в 2025 году» в Доме прессы и «Новации налогового законодательства для граждан» в НЦЗПИ
