В Беларуси с 20 февраля 2026 года утверждены новые формы налоговых деклараций и порядок их заполнения. Для налоговых агентов установлены разные формы деклараций для отчетных периодов по годам: 2025-2026 и 2027.
Соответствующее постановление Министерства по налогам и сборам от 20 января 2026 г. №3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» опубликовано на pravo.by.
Инструкции
Постановлением №3 утверждены:
✔️Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок.
Приложения к Инструкции:
1. Справочник групп подакцизных товаров
2. Коды видов алкогольной продукции, табачных изделий
3. Коды типов объектов/мест (форма торговли, оказания услуг)
4. Коды работ, услуг, групп товаров
Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций
✔️Инструкция о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации (страницы 564-575 постановления).
Особенности представления деклараций
декларации за 2025 год
Налоговые декларации за налоговые периоды 2025 года представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу постановления (20.02.2026).
декларации ИП по единому налогу
Налоговые декларации по единому налогу представляются индивидуальными предпринимателями за первый квартал 2026 года по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу постановления (20.02.2026).
В пункте 8 части II «Расчет доплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в соответствии с пунктом 14 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь» налоговой декларации за II квартал 2026 года при превышении валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога за IV квартал 2025 года исчисляется доплата единого налога в размере 5% с суммы такого превышения.
декларации налоговых агентов
Налоговые декларации налогового агента по подоходному налогу с физических лиц представляются за отчетные периоды:
- 2025 и 2026 годов по форме согласно приложению 10 и в соответствии с порядком их заполнения, установленным главой 11 Инструкции;
- начиная с 1 января 2027 г., по форме согласно приложению 11 и в соответствии с порядком их заполнения, установленным главой 12 Инструкции.
Налоговые декларации
Постановлением МНС №3 установлены формы налоговых деклараций:
- по налогу на добавленную стоимость (приложение 1);
- по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза (приложение 2);
- по НДС при оказании услуг в электронной форме (приложение 3);
- по НДС при электронной дистанционной продаже товаров (приложение 4);
- по акцизам (приложение 5);
- по налогу на прибыль для белорусских организаций (приложение 6);
- по налогу на прибыль для иностранных организаций (приложению 7);
- по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (приложение 8);
- по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (приложение 9);
- налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (приложение 10);
- налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (приложение 11);
- по налогу на недвижимость организаций (приложение 12);
- по земельному налогу с организаций (приложение 13);
- по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух (приложение 14);
- по экологическому налогу за сброс сточных вод в окружающую среду (приложение 15);
- по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства (приложение 16);
- по экологическому налогу за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом (приложение 17);
- по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов (приложение 18);
- по оффшорному сбору (приложение 19);
- по утилизационному сбору (приложение 20);
- по сбору с заготовителей (приложение 21);
- по налогу при упрощенной системе налогообложения (приложение 22);
- по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (приложение 23);
- по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции (приложение 24);
- по налогу на игорный бизнес (приложение 25);
- по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения электронных интерактивных игр (приложение 26);
- по транспортному налогу с организаций (приложение 27).
Формы документов
Постановлением №3 утверждены и другие формы отчетности. Например, уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения и об отказе от применения УСН согласно приложениям 43 и 44 соответственно.
Установлена форма книги покупок (приложение 31). Определены и формы документации, подтверждающей экономическую обоснованность примененной цены, экономического обоснования примененной цены, расчета НДС исходя из налоговой базы и доли суммы НДС при реализации товаров по розничным ценам (приложения 28-30) и т.д.
Постановление МНС №3
Перечень утративших силу постановлений МНС находится на страницах 431-432 постановления.
Если после прочтения статьи у Вас остались вопросы или требуется более детальное разъяснение Вашей ситуации, мы приглашаем Вас на личную консультацию с нашими экспертами по бухгалтерскому и налоговому учету.
Мы предоставим профессиональное разъяснение, чтобы Вы могли уверенно принимать решения.
Директор ООО «ВГМ Консалт»
Малейко Татьяна Леонидовна
Телефон: +375 44 517 37 35 (Telegram, Viber)
