Какой налог нужно платить репетитору

Как репетитору начать деятельность, какой налог платить и нужно ли регистрировать ИП, рассказываем в статье.

Дополнительно: с 1 сентября 2026 года в Беларуси запущен новый государственный онлайн-сервис для репетиторов «Витрина физических лиц, осуществляющих самостоятельную профессиональную деятельность по обучению детей».
⟩⟩ подробнее по ссылке

Нужно ли репетитору открыть ИП

Нет, законодательство позволяет физическим лицам осуществлять определенные виды деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей.

Репетиторство входит в официальный перечень видов деятельности для уплаты единого налога без регистрации ИП.

Репетиторство – это консультативные услуги, оказываемые обучающимся при получении ими основного образования, по отдельным учебным предметам и дисциплинам, образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию.

Какой налог платит репетитор

Самозанятый репетитор может самостоятельно выбрать налог для уплаты:

• налог на профессиональный доход (НПД),
• единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Налог на профессиональный доход: как применять

Ставка налога — 10%, для пенсионеров — 4%.

Для применения налога нужно зарегистрироваться в мобильном приложении «Профдоход». Через регистрацию в приложении происходит информирование налоговой о применении данной системы налогообложения, т.е. осуществляется постановка на учет.

Алгоритм применения НПД такой:

• скачиваете приложение,
• регистрируетесь в нем,
• формируете чеки в приложении по каждому расчету,
• ежемесячно платите налог.

Расчет налога происходит автоматически по итогам истекшего месяца. Налог рассчитывается на основании чеков до 10 числа следующего месяца. Также не требуется подавать налоговую декларацию.

Срок уплаты налога — не позднее 22-го числа следующего месяца. Например, налог за сентябрь нужно заплатить до 22 октября.

У НПД есть обязательный минимальный платеж в размере 45 рублей (для пенсионеров — 18 рублей). Его необходимо платить даже при отсутствии дохода. Пока вы зарегистрированы в приложении — вы состоите на учете в налоговой. Если вы не будете в какой-то месяц оказывать услуги репетитора, минимальной налог все равно будет начислен и его нужно будет заплатить.

Налоговая инспекция Минска обращает внимание на существенную разницу между способами поиска клиентов для применения НПД.

• НПД: репетитор разместил объявление на площадке, а ученик его сам нашел и вышел на связь;
• не НПД: если сервис подбирает репетитору учеников, определяет условия или график, а иногда принимает оплату и  рассчитывается с ним.

Единый налог: как начать деятельность

При выборе единого налога до начала осуществления деятельности нужно:

1. стать на учет в любом налоговом органе независимо от места жительства,

2. подать в налоговую уведомление об осуществлении деятельности с уплатой единого налога (в письменной форме лично или в электронной форме через личный кабинет плательщика),

3. заплатить сумму единого налога на основании извещения от налогового органа.

В уведомлении указывается вид деятельности, период и место осуществления деятельности и другие сведения.

Важно: нельзя начинать оказывать услуги репетиторства без подтверждения от налоговой и уплаты налога.

Форма уведомления об осуществлении деятельности с уплатой единого налога с ИП и иных физлиц в редакции постановления МНС от 30 апреля 2025 г. № 20 «Об исчислении и уплате налогов с физических лиц»:

• скачать бланк

Ставки единого налога для репетиторов в 2026 году

Источник: ИМНС / pravo.by / МНС